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365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱财政局关于2022年度会计评估监督检查结论公告
各相关单位：
根据海北州财政局关于《关于组织开展2022年度会计评估监督检查工作的通知》（北财〔2022〕160号）要求、《365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱财政局关于开展2022年度会计监督检查工作的通知》（祁财字〔2022〕150号）文件精神，为切实履行财政部门的监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控、财政管理、保障财税政策执行和提升会计信息质量的重要作用，由我局组成检查组，于2022年6月，按照“双随机一公开”原则随机抽取了5家预算单位，1家代理记账机构，1家企业进行2021年度财务工作监督检查。现做出如下检查结论和整改要求：
一、基本情况
（一）365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱八宝镇寄宿制小学
基本情况：365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱八宝镇寄宿制小学编制13人，截止2021年12月实有人数13人。其他人员38人，其中：编外人员21人、见习岗位1人、公益性岗位7人、临聘人员9人。会计从业人员2名：会计1名（教育局会计核算中心），出纳1名。
2021年度收支及年末结转结余情况
2020年结转结余22.72万元。
2021年总计收入912.52万元。其中：一般公共预算财政拨款收入887.36万元、其他收入25.16万元
2021年总计支出921.77万元。其中：人员经费支出831.53万元、项目支出90.24万元。
2021年末结转结余13.48万元。
2021年银行存款期初余额23.12万元，期末余额50.48万元。
2021年严格执行政府会计制度，使用全州统一的博思软件进行账务处理。
（二）365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱峨堡镇人民政府
基本情况：365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱峨堡镇人民政府编制28人，截止2021年12月实有人数20人。其他人员19人，其中：见习、三支一扶岗位9人，公益性岗位10人。会计从业人员1名：出纳1名。
2021年度收支及年末结转结余情况
2020年结转结余18.4万元。
2021年总计收入1822.62万元。财政拨款收入734.73万元、其他收入1087.89万元。
2021年总计支出1293.6万元，其中：基本支出606.02万元（人员经费562.22万元，公用经费43.8万元），项目支出687.58万元。
2021年末结转547.42万元
2021年银行存款期初余额901.56万元，期末余额629.13万元。
2021年严格执行政府会计制度，使用全州统一的博思软件进行账务处理。
（三）365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱公安局交通警察大队
基本情况：365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱公安局交通警察大队编制12人，截止2021年12月实有人数10人。其他人员45人，其中：辅警33人、公益性岗位2人、临聘人员10人。会计从业人员1名：出纳1名。
2021年度收支及年末结转结余情况
2021年总计收入401.73万元。其中：财政拨款（办案经费）收入115.09万元，州级补助经费286.64万元。
2021年总计支出395.03万元。其中：办案经费支出115.09万元、州级补助经费支出279.94万元。
2021年结转结余6.7万元（已上交）。
因365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱公安局交通警察大队实行报账制2021年银行存款期初、期末余额都为零。
2021年严格执行政府会计制度，使用用友G6软件进行账务处理。
（四）365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱妇女联合会
基本情况：365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱妇女联合会编制2人，截止2021年12月实有人数1人。其他人员6人，其中：见习岗位2人，公益性岗位3人，临聘人员1人。会计从业人员2名：会计1名，出纳1名。
2021年度收支及年末结转结余情况
2021年总计收入96.19万元。其中财政拨款收入86.69万元、其他收入9.5万元。
2021年支出总计88.73万元。其中：基本支出53.56万元（人员经费49.49万元，公用经费4.07万元）、项目支出35.17万元。
2021年银行存款期初余额0.97万元，期末余额0.29万元。
2021年严格执行政府会计制度，使用全州统一的博思软件进行账务处理。
（五）祁连城市建设投资发展有限公司
基本情况：365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱城市建设投资发展有限公司编制1人，截止2021年12月实有人数1人。其他人员8人，会计从业人员2名：出纳1名，会计1名。
2021年度收支情况
2021年总计收入295万元。其中：房租收入81万元、工程服务费收入159万元、清淤款收入55万元。
2021年总计支出236万元。其中：人员经费43万元、其他支出35万元、利息支出158元。
2021年银行存款年初余额1755万元，年末余额1254万元。
2021年严格执小企业会计制度，使用用友T4软件进行账务处理。
（六）365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱信誉会计咨询服务有限公司
基本情况：2021年365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱信誉会计咨询服务有限公司拥有正式员工11人。其中企业财务会计9人（取得中级会计职称人员2人、会计从业资格证3人、初级会计职称2人），其他人员2人。
365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱信誉会计咨询服务有限公司成立于2018年11月，2019年3月取得了财政局核发的《代理记账许可证》，各项手续符合代理记账机构设立条件。
截至2022年3月底，代理企业账务165家（有限责任公司60家，个体工商户13家，合作社50家，家庭牧场42家）；非营利组织协会账务8家。
2021年度收支情况
2021年总计收入75.99万元。其中：主营业务收入75.41万元、营业外收入0.58万元。
2021年总计支出78.02万元。其中：主营业务成本6.96万元、管理费用70.1万元、财务费用0.026万元、所得税0.93万元。
2021年银行年初数19.86万元，期末数5.22万元。
2021年严格执行国家制定的企业财税法规、会计核算和管理规范，使用代理记账软件：用友T3、G6e、农民专业合作社账套。
（七）365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱融媒体中心
基本情况：365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱融媒体中心编制22人，截止2021年12月实有人数20人。其他人员16人，其中：同工同酬5人、见习岗位1人、临聘司乘人员1人、政府购买公共服务人员8人、志愿者1人。会计从业人员1名：出纳1名。
2021年度收支及年末结转结余情况
2020年结转28.18万元。
2021年财政拨款收入622.36万元。
2021年总计支出649.39万元。其中：基本支出534.9万元（人员经费528.1万元，公用经费6.8万元）、项目支出114.49万元。
2021年结转结余1.15万元。
2021年银行存款期初余额35.56万元，期末余额3.8万元。
2021年严格执行政府会计制度，使用全州统一的博思软件进行账务处理。
二、检查结果综合评价
通过此次会计评估监督检查发现我县各预算单位及企2021年资产负债表账面面值、2021年决算数报表数和政府财务报告数据一致，被检查单位能够严格按照各项财务规章制度履行财务职责，基本符合《政府会计准则》《预算法》《会计法》等相关规定，不存在自行制定、但不符合现行统一的财务制度等情况，各单位在内控管理制度方面也在不断加强，被检查企业严格执行国家财税法规、规范会计核算和管理、资产负债权益真实，不存在利用政府信用违规举债、名股实债、循环注资、少计提资产减值或者折旧等行为。但在检查中存在原始凭证附件资料不完整、财务支出不规范、费用报销不规范等问题。
三、存在问题
（一）共性问题
1、财务资料审批不规范、资料不齐全。根据《会计法》第二章第十四条规定会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。此次检查中发现财务资料不规范不齐全问题2项，一是附件资料不齐全问题，涉及金额4876元。365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱八宝镇寄宿制民族小学2021年9月2号凭证支付特殊教育经费3106元，附件资料中未附相关经费支出文件；峨堡镇人民政府2021年12月73号凭证，支付2021年驻村工作经费-燃油费1716元，后附原始凭证缺少报销清单。二是大额资金支出未附会议记录问题，涉及金额22312元。365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱八宝镇寄宿制民族小学2021年6月28日支出7320元维修费，支出资料中未付会议研究同意支付记录。祁连城市建设投资发展有限公司2021年7月18号凭证支出团结路商铺卫生间维修费6500元，支出资料中无会议记录。365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱公安局交通警察大队2021年5月12号凭证支出车辆维修费3622元，2021年5月18号凭证支出车辆维修费4870元，财务支出资料中无单位会议研究同意支付的会议记录。
整改要求：责令以上单位加强管理人员、财务人员责任意识和规范意识，建立健全内部控制制度，严格按照《会计法》、《预算法》、《三重一大》等相关法规进行会计核算和账务处理。在账务处理中，只附有凭证和发票资料，无法完整还原账务发生全景，建议增加相关附件资料，如经费支出有关文件，大额支出会议记录等，充实账务支出原始凭证附件资料，责令以上单位补充完善相关财务资料，并在今后工作中严格按照要求建立会计档案。
2、经费支出不规范。365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱八宝镇寄宿制民族小学2021年9月3号凭证支出16250.54元，其中公务车辆保险费1751.54元、支出时由单位报账员个人垫付，未在对公账户直接支付。365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱公安局交通警察大队2021年7月4号凭证，一次性将公务车辆燃油费50000元转入单位油卡，由办公室保管。
整改要求：按照《会计基础工作规范》《365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱预算单位公务卡管制暂行办法》等文件要求，预算单位财政授权支付业务中原使用现金结算的零星商品购置和服务支出，包括办公费、印刷费、差旅费、会议费、招待费等，应使用公务卡结算，365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱公安交通警察大队公务用车加油时应当使用公务卡结算，一次性将公务车辆燃油费转入单位油卡存在安全隐患，责令积极改正，今后公务车辆加油严格使用公务卡；365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱八宝镇寄宿制民族小学支出单位车辆保险费，应当在对公账户直接结算，责令365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱八宝镇寄宿制民族小学严格账户结算管理，严格杜绝将资金转入个人账户中，并对检查出的问题及时整改。
（二）个性问题
1、差旅费报销不规范。365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱城市建设投资发展有限公司2021年3月4号凭证支付差旅费546元，其中西宁至祁连伙食补助按70元报销，应按标准60元报销。
整改要求：根据《365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱党政机关省内外差旅费管理办法》第二十一条规定，伙食补助费按出差目的地的标准报销，在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销。365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱城市建设投资发展有限公司西宁至祁连伙食费补助按70元报销，按目的地祁连应当按60元报销。规范差旅费报销严格按照文件要求报销差旅费。
2、会计科目设置不合理。365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱八宝镇寄宿制民族小学2021年7月4号凭证支出35367元。其中支出差旅费1274元会计科目记为培训费。
整改要求：根据《会计基础工作规范》第四十一条规定事业行政单位会计科目的设置和使用，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。要求365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱八宝镇寄宿制小学将设置错误科目及时改正，并加强会计基础工作规范，保证会计资料合理，真实。
3、往来款长期挂账问题
365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱融媒体中心2020年以前其他应付款-兰州金城1.58万元，长期挂账未处理。
整改要求：行政事业单位往来款管理是财务管理的一项重要内容，365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱融媒体其他应付款处理不及时，将影响到单位会计信息质量，责令365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱融媒体中心严格按照《会计法》《行政单位会计制度》及《事业单位会计制度》等相关制度规定，对长期挂账近期清理结算，并将整改资料报送我局财监股。
四、相关要求
（一）针对检查出的问题，责令你单位严格按照相关法律规章制度，保证财务资料的完整性和账务处理的合法合规合理性。严格按照《政府会计准则》《会计法》《365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱预算单位公务卡管制暂行办法》等相关制度，严肃财经纪律，规范会计行为。并于2022年7月10日前将整改情况以书面形式与佐证资料同时报县财政局财监办公室。
（二）我局将负责对整改情况跟踪问效，并适时组织“回头看”工作，如发现还未整改到位，将按照《财政违法行为处罚处分条例》给予相应的处分。
五、其他事项
此项执法检查工作，接受社会各界的监督。
特此公告。
监督电话：8672234
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