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365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱财政局关于
会计代理记账有限公司专项检查结论公告 |
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365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱财政局关于会计代理记账有限公司专项检查结论公告
根据《青海省财政厅关于开展代理记账业务质量专项检查的通知》青财监字〔2022〕165号文件要求，为进一步加强代理记账机构监管，提高依法执业和服务水平，促进代理记账行业健康发展，由我局组成检查组，于2022年4月，对365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱3家会计代理记账公司2021年度代理记账许可、业务质量、财务管理情况进行监督检查，现做出如下检查结论和整改要求：
一、基本情况
（一）青海泰欧会计代理记账有限公司。成立于2018年8月，同年9月取得了县财政局核发的《代理记账许可证》，2019年至2021年，每年按时在青海省财政厅网站进行《代理记账许可证》网上年检，各项手续符合代理记账设立条件，《代理记账许可证》合规合法。
2021年青海泰欧会计代理记账有限公司代理行政事业单位账务3家（乡镇政府3家，）；企业账务33家（有限责任公司3家，家庭牧场30家）；行政村账务20个村（扎麻什乡8个村、峨堡镇4个村、野牛沟乡4个村、央隆乡4个村）；村集体经济组织账务20家（扎麻什乡8个村、峨堡镇4个村、野牛沟乡4个村、央隆乡4个村）。
（二）365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱信誉会计咨询服务有限公司。成立于2018年11月，2019年3月取得了县财政局核发的《代理记账许可证》。2019年至2021年，每年按时在青海省财政厅网站进行《代理记账许可证》网上年检，各项手续符合代理记账设立条件，《代理记账许可证》合规合法。
2021年365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱信誉会计咨询服务有限公司代理企业账务165家（有限责任公司60家，个体工商户13家，合作社50家，家庭牧场42家），非营利组织协会账务8家。
（三）365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱精益会计代理有限公司。成立于2018年3月，同年5月取得了县财政局核发的《代理记账许可证》，2019年至2021年，每年按时在青海省财政厅网站进行《代理记账许可证》网上年检，各项手续符合代理记账设立条件，《代理记账许可证》合规合法。
2021年365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱精益会计代理有限公司代理行政事业单位账务9家（乡镇政府3家，县预算单位6家）；企业账务100家（有限责任公司59家，个体工商户14家，合作社7家，家庭牧场20家）；非营利组织协会账务4家；行政村账务25个村（八宝镇16个村、阿柔乡3个村、默勒镇6个村）；村集体经济组织账务25家（八宝镇16个村、阿柔乡3个村、默勒镇6个村），藏传佛教寺院账务8家。
二、存在的问题
（一）财务支出附件资料不齐全。《会计基础工作规范》第二十条规定，会计人员应当按照会计法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。此次检查发现泰欧会计代理记账有限公司财务支出中存在附件资料不齐全、不完善现象。如：扎麻什乡人民政府2021年12月24日，支党员培训资料0.975万元，后附原始凭证缺少会议纪要、发放领用表。精益会计代理公司财务支出中存在附件资料不齐全现象。如：2021年8月八宝镇50号凭证，支付乡镇食堂伙食补助5.61万元，后附原始凭证缺少验收单、入库单。
整改建议：针对财务支出附件资料不齐全问题，要求从业人员加强责任意识，严谨审核，规范账务处理程序，补充相关附件材料，严格按照《代理记账管理办法》《会计基础工作规范》《中华人民共和国会计法》等法律法规重新自查梳理财务支出资料，如发现类似情况，加以整改并杜绝在以后财务支出中出现以上类似现象。
（二）未严格执行政府采购规定。根据《365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱财政局关于全面运行政府采购云平台电子卖场的通知 》（祁财字〔2019〕203号）文件要求，适用于预算单位使用财政性资金采购限额标准以下的货物类采购，主要包括办公用品、办公设备、家具用具类、日用百货等14类商品。预算单位采购限额标准以下（目录内30万元以下，不含30万元；目录外40万元以下，不含40万元，下同），且属于网上超市品目范围内的货物类商品应通过网上超市采购。365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱泰欧会计代理记账有限公司代理扎麻什乡人民政府2021年10月37号凭证，支365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱八宝镇图文打印店横幅展板宣传册打印费7.62万元，未经过政采云平台。
整改建议：针对未按政府采购制度执行问题，要求严格执行政府采购规定，规范采购行为，压实采购人依法采购主体责任，坚持采购时厉行节约、勤俭办事原则，严格按照《365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱财政局关于全面运行政府采购云平台电子卖场的通知》（祁财字〔2019〕203号）文件要求，不断规范采购行为，按文件规定，在财政性资金采购限额标准以下的货物在政采云平台购买，线下采购严格执行“三方询价”制度，不断加强对采购行为的依法监督管理，补充会议纪要等支出材料，确保财政资金安全高效合规实用。
（三）差旅费报销不规范。《海北州财政局关于进一步规范差旅费报销管理的补充通知》（北财〔2018〕951号）文件第二条，严格执行差旅费报销流程。州县级行政事业单位应当建立健全公务出差审批制度，出差前必须按规定填报《出差审批单》或《因公外出报告单》，按照单位分工报经领导批准，返回后按照《出差审批单》或《因公外出报告单》填制差旅费报销凭证，报销凭证必须由出差人员亲笔签字，经相关人员审核报分管领导审批，方可报销差旅费。此次检查发现精益会计代理有限公司代理的峨堡镇人民政府2021年8月4号凭证，支付党建工作经费差旅费0.036万元，后附审批和报销单据为同一张，按规定应当分开填列公务出差审批单和差旅费报销单。
整改建议：严格按照《海北州财政局关于进一步规范差旅费报销管理的补充通知》文件要求报销发生的差旅费用，对检查中发现的问题认真整改，并对未被抽查的代理预算单位账务资料进行全面自查，如发现类似问题，自行整改。今后工作中要严格执行差旅费报销流程，加大资金支出审核力度，确保合理合规使用财政资金。
（三）合同续签不及时。根据《代理记账管理办法》第十二条规定，委托人委托代理记账机构代理记账，应当在双方协商的基础上，订立书面委托合同，《代理记账合同》中明确代理事项、权限和期间，并由委托人签名或者盖章。经查发现我县3家代理记账公司所代理的代理合同服务期限2021年1月1日至12月30日到期后，未及时续签造成合同失效。
整改建议：根据《代理记账管理办法》《合同法》等规定，责令各代理记账公司及时续签委托合同，按照合同要求代理相关合同约定，并将续签合同于6月15前报财监办公室，今后出现类似情况将按照相关规定严肃处理。
（四）档案整理不规范。《中华人民共和国档案法》第三章第十二条按照国家规定应当形成档案的机关、团体、企业事业单位和其他组织，应当建立档案工作责任制，依法健全档案管理制度。365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱泰欧会计代理记账有限公司档案管理混乱，不便查找。
整改建议：以《会计档案管理要求》为指导，建立健全管理员职责，使档案管理有章可循、有据可依、保证档案管理制度化、规范化。加强对业务人员的培训，提高档案管理重要性的思想认识，提高管理员业务知识和专业化水平，促进档案管理工作效率。
三、其他事项
此项执法检查工作，接受社会各界的监督。
特此公告。
监督电话：8672234
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