365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱财政局

关于政府会计准则、制度实施情况监督检查

结论公示

为进一步贯彻落实好新《政府会计制度》及《政府会计准则》，规范行政事业单位会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《政府会计准则--基本准则》、《政府会计制度--行政事业单位会计科目和报表》等法律、行政法规和规章，我局按照“双随机，一公开”实施细则于2020年11月17日-2020年11月19日，随机抽取了4家预算单位进行监督检查。结论如下：

一、基本情况

（一）被检查单位

365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱野牛沟乡人民政府、365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱发展和改革局、365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱工业商务和信息化局、365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱地震办公室

 (二）检查内容

重点检查被抽取单位政府会计准则、制度贯彻执行情况、查阅政府资产负债表、资产清理、记账凭证、往来款项的清理处置核销等情况进行全面检查。

二、检查结果

（一）365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱野牛沟乡人民政府

1、政府会计准则、制度贯彻执行方面： 2020年使用财务博思软件进行财务记账，截止2020年11月17日，财务记账至3月份，记账不及时。

2、往来款项处理情况：往来款项挂账不规范，2020年应付账款年初数为48352.15元，挂账明细为“历年挂账”，未明确具体付款事项；2020年其他应收款年初数为2,506,852.15元，其中王某某2000元、历年挂账40852.15元、梅龙掌合作社2464000元，其中历年挂账40852.15元，未按照财务规定进行明细核算，挂账原因不明。

3、国有资产管理情况：2019年固定资产原值财务账年末数为4007848.34元，行政事业单位资产管理系统中2019年资产年报固定资产原值年末数为4002398.24元。

(二)地震办公室

1、政府会计准则、制度贯彻执行方面：新政府会计制度执行良好，严格执行政府会计准则，2020年使用财务博思软件进行财务记账，记账及时，账目做到日清月结，截止2020年11月17日，财务记账至11月份。

2、往来款项：2020年其他应付款期初数13500元，为应付青海宏胜建筑安装工程有限公司质保金，应缴财政专户款期初数39.97元， 为上年度账户利息收入。

3、国有资产管理情况：2020年固定资产原值期初数为1073680元，固定资产系统数据和财务数据一致。

（三）县发展和改革局

1、政府会计准则、制度贯彻执行方面： 2019年1月1日起严格执行新《政府会计制度》、《政府会计准则》，记账至2020年10月份。

2往来款项处理情况：对历年挂账的问题进行了梳理和清理，并根据365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱县委第四轮巡查反馈问题，进行了有序整改。形成完整的整改台账。于2020年5月31日第0087号、2020年5月31日第0084号、2020年7月30日第0057号进行了账务处理。历史挂账借款338.05万元没有进行处理。

3、国有资产管理情况：根据365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱财政局《关于开展365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱行政事业单位资产核实工作的通知》祁财字（2020）313号文件，2020年9月9日根据365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱发展和改革局[祁发改（2020）309号]文件成立了资产鉴定小组，对固定资产进行了核查。

（四）县工业商务和信息化局

1、政府会计准则、制度贯彻执行方面： 2019年1月1日起严格执行了新《政府会计制度》、《政府会计准则》，2019年使用财务用友G6e财务软件，2019年7月31第0023号预记-0022记账凭证、第0022号财记-0023预算凭证，2019年发生额及余额表。2020年使用财务博思软件，2020年3月31日第0021号记账凭证。2020年11月余额表。

2、往来款项的处理情况：2020年9月14日365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱工业商务和信息化局上报《关于申请调整历年往来账务的报告》祁工信字（2020）153号文件，对历年往来账款进行了清查。2019年9月-2019年10月365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱审计局通过对365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱工业商务和信息化局2016年-2019年4月期间的财务资金进行了审计，通过审计对账务中的应收账款7064万元，应付账款6189万元，由于历史原因产生的挂账进行了调整，其中：将应付账款中的青海省电力公司祁连至野牛沟电网建设资金2000万元进行了对冲，由于财政资金紧缺对应付账款中各企业上缴的项目保证金1500万元，应收账款中的财政借款1500万元进行了对冲，应收账款中工业园区土地补偿费1322万元已上缴财政，财政未拨付，其余应收、应付账款金额我局将认真排查确保今年年底完成。

2、国有资产管理情况：根据365体育娱乐手机平台_足球比分365_office365个人邮箱财政局《关于转发<青海省财政厅关于做好行政事业单位固定资产管理工作的通知>的通知》祁财字（2020）621号文件，2020年8月开始对固定资产进行了清查。

三、存在问题和整改意见

（一）野牛沟乡人民政府

存在问题：

1、记账不及时，账目未做到日清月结。截止11月17日，财务记账至3月份，违反了会计记账及时性原则。

2、往来款项核算不规范。以前年度挂账未按项目明确核算内容，明细科目设置不规范，将明细科目设置为“历年挂账”，这导致无法明确往来账款归属对象。

3、国有资产管理不规范。固定资产系统数据和财务数据不一致(单位财务系统与资产系统的金额不一致)。

整改意见：

1、针对记账不及时，账目未做到日清月结的问题，责令野牛沟乡人民政府严格按照《财务基础工作规范》记账、算账、报账、报税，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清晰、日清月结、按期核算的规定，在以后工作中财务人员要加强责任意识，会计核算工作要做到“日清月结”，避免累计记账，年底突击记账，定期对账，杜绝出现类似问题；

2、针对往来款项核算不规范，以前年度挂账未按项目明确核算内容的问题，责令野牛沟乡人民政府进一步强化财务规范化管理工作，完善财务内控制度，督促财务人员严格按照财务制度和会计准则的规定约束和规范会计核算行为，及时规范明细科目设置，明确往来账款归属对象，及时清理。

3、针对国有资产管理不规范，固定资产系统数据和财务数据不一致的问题，责令野牛沟乡人民政府对经批复的资产损益事项，账务处理后及时更新行政事业单位资产管理信息系统数据，将相关批复或备案文件作为附件扫描上传至资产管理信息系统，确保单位账务系统与资产系统的金额一致。

（二）县地震办公室

存在问题：

1、大额支出（采购宣传品，支出45000元），未附会议纪要。

2．采购固定资产（2020年7月6日采购LED显示屏5500.00元），未严格执行资产购置前置性审批制度，该资产采购前未到财政部门进行审核备案。

整改意见：

1．针对大额支出（采购宣传品，支出45000元），未按“三重一大”规定附会议纪要的问题，责令地震办公室从严把关，完善报销凭证内容、资料，将整改佐证资料与整改报告一并报送财政局。

2．针对采购固定资产（2020年7月6日采购LED显示屏5500.00元）未到财政部门进行备案的问题，责令地震办公室严格执行《青海省省级行政事业单位国有资产配置管理办法》及我局关于行政事业单位国有资产配置的相关规定。对于采购固定资产未进行前置性审核的问题进行合理的情况说明，并杜绝类似问题在此发生。

（三）县发展和改革局

存在问题：

存在长期挂账借款338.05万元往来款项没有及时处理的问题。

整改意见：根据《行政单位财务规则》第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。”的规定，责令县发展和改革局进一步强财务规范化管理工作，督促财务人员严格按照财务制度和会计准则的规定约束和规范会计核算行为，对往来款管理中存在的财务挂账历史遗留问题，本着“尊重历史、积极清理；实事求是、区别对待；统一口径、规范管理”的原则予以稳妥处理，及时清理。

（四）县工业商务和信息化局

存在问题：

1、存在2019年度会计档案缺失的问题。

2、存在长期挂账的往来款项，没有及时进行处理。

整改意见：

1、根据《会计档案管理办法》第五条“单位应当加强会计档案管理工作，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，采取可靠的安全防护技术和措施，保证会计档案的真实、完整、可用、安全。”的规定，责令县工业商务和信息化局重新梳理会计档案，完善原始资料，并将复印件于整改报告同时报送财政局；

2、根据《行政单位财务规则》第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。”的规定，责令县工业商务和信息化局进一步强财务规范化管理工作，督促财务人员严格按照财务制度和会计准则的规定约束和规范会计核算行为，对往来款管理中存在的财务挂账历史遗留问题，本着“尊重历史、积极清理；实事求是、区别对待；统一口径、规范管理”的原则予以稳妥处理，及时清理。

五、综合评价

此次抽查的4家预算单位大部分都能够按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、新《政府会计制度》及《政府会计准则》等相关规定进行财务核算和管理，及时执行新《政府会计制度》，建立相关的财务内控制度，严格遵循财经纪律要求，各项业务有序开展，会计信息整体质量逐步提高。如县地震办公室往来款项核算规范，国有资产管理规范，固定资产系统数据和财务数据一致，账目做到日清月结，记账及时；县发展和改革局凭证附件齐全，资料完整，账目做到日清月结，记账及时。但同时存在往来款项核算不规范，以前年度挂账的往来款项未及时处理、国有资产管理不规范，固定资产系统数据和财务数据不一致、记账不及时，造成不能反映资产负债信息等问题，究其原因还是财务人员责任意识不强，重资金使用，轻会计账务处理。

六、相关要求

（一）今后各单位应引起高度重视，不断完善内部会计监督制度和稽核制度，并进一步加强财务人员岗位责任心，严肃财经纪律，严格按照2019年1月1日执行的新《政府会计制度》及《政府会计准则》进行账务处理、账务调整，及时记账，做到日清月结。

（二）本次被抽查的4家预算单位对照各自被检查出的问题及整改意见，及时进行整改，并将整改情况及佐证资料于2020年11月28日前报县财政局财监办公室，对逾期不报单位，将在全县范围内进行通报。

七、其他事项

此项执法检查工作，将接受社会各界的公开监督。

特此公告。

监督电话：8672234